Rejeição 928: Informado código de benefício fiscal para CST sem benefício fiscal - Como resolver?

Quando for emitida uma NF-e (modelo 55) ou NFC-e (modelo 65) e informado o código de benefício fiscal (Campo: cBenef) para CST - Código da Situação Tributária (Campo: CST - Grupo N) sem benefício fiscal, haverá a rejeição pelo motivo 928 - Informado código de benefício fiscal para CST sem benefício fiscal.

Exceções e Observações

Existe uma exceção geral e três exceções a critério da UF para Regra de Validação 928. Veja a seguir, cada uma delas:

• A RV não se aplica quando Finalidade de emissão da NFe (tag: finNFe) igual a Devolução de Mercadoria e Identificador de local de destino da operação (tag: idDest) igual a Operação interestadual ou com o Exterior.

A critério da UF, a RV não se aplica quando:

• Finalidade de emissão da NF-e (tag: finNFe) igual a Devolução de Mercadoria;
• Finalidade de emissão da NF-e (tag: finNFe) igual a NF-e de Ajuste;
• Tipo de Operação (tag: tpNF) igual à Entrada.
  

Há algumas observações importantes que devem ser ressaltadas:

• Regra de validação opcional, a critério da UF, por modelo de DF-e e CST;
  
• Para o CST informado, o sistema apenas verifica se não existe qualquer cBenef na tabela publicada no Portal da NF-e, sem verificar a compatibilidade;
• A Tabela de código de benefício fiscal por UF foi publicada no Portal Nacional da NF-e;
  
  • http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/exibirArquivo.aspx?conteudo=u3vMflqEe6w=

Regra de Validação da Sefaz

Exemplo

No exemplo abaixo, foi emitido uma NF-e com o CST - Código da Situação Tributária "00", e foi informado o campo cBenef. Mas de acordo com a Tabela de código de benefício fiscal do RS esse CST não tem benefício. Nessa situação a NF-e foi rejeitada pelo motivo 928.

Trecho do XML:

<det nItem="1">
	<prod>
		<cProd>4450</cProd>
		<cEAN>SEM GTIN</cEAN>
		<xProd>Produto Teste</xProd>
		<NCM>44170010</NCM>
		<CEST>1300402</CEST>
		<indEscala>S</indEscala>
		<!-- Código de Benefício Fiscal na UF  -->
		<cBenef>RS051011</cBenef>
		<CFOP>5405</CFOP>
		<uCom>PÇ</uCom>
		<qCom>1</qCom>
		<vUnCom>4298.43</vUnCom>
		<vProd>4298.43</vProd>
		<cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
		<uTrib>PÇ</uTrib>
		<qTrib>1</qTrib>
		<vUnTrib>4298.43</vUnTrib>
		<indTot>1</indTot>
		<xPed>-1023368</xPed>
	</prod>
	<imposto>
		<vTotTrib>0.00</vTotTrib>
		<ICMS>
			<ICMS00>
				<orig>1</orig>
				<!-- Código da Situação Tributária -->
				<CST>00</CST>
				<modBC>0</modBC>
				<vBC>4298.43</vBC>
				<pICMS>4</pICMS>
				<vICMS>171.94</vICMS>
			</ICMS00>
		</ICMS>
		[...]
	</imposto>
	[...]
</det>

Como resolver?

Nesse caso o CST está correto e para resolver basta retirar o campo cBenef.

Abaixo exemplo de XML com a correção:

<det nItem="1">
	<prod>
		<cProd>4450</cProd>
		<cEAN>SEM GTIN</cEAN>
		<xProd>Produto Teste</xProd>
		<NCM>44170010</NCM>
		<CEST>1300402</CEST>
		<indEscala>S</indEscala>
		<CFOP>5405</CFOP>
		<uCom>PÇ</uCom>
		<qCom>1</qCom>
		<vUnCom>4298.43</vUnCom>
		<vProd>4298.43</vProd>
		<cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
		<uTrib>PÇ</uTrib>
		<qTrib>1</qTrib>
		<vUnTrib>4298.43</vUnTrib>
		<indTot>1</indTot>
		<xPed>-1023368</xPed>
	</prod>
	<imposto>
		<vTotTrib>0.00</vTotTrib>
		<ICMS>
			<ICMS00>
				<orig>1</orig>
				<!-- Código da Situação Tributária -->
				<CST>00</CST>
				<modBC>0</modBC>
				<vBC>4298.43</vBC>
				<pICMS>4</pICMS>
				<vICMS>171.94</vICMS>
			</ICMS00>
		</ICMS>
		[...]
	</imposto>
	[...]
</det>

Referências

• Nota Técnica 2019.001 - v 1.40  - http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/exibirArquivo.aspx?conteudo=7RjiDe7dPd4=